간이과세자 부가세 계산기

간이과세자 부가세는 이렇게 계산합니다

간이과세자는 일반과세자처럼 매출세액에서 매입세액을 빼는 대신, 매출에 업종별 부가가치율을 곱해 세액을 구합니다. 순서는 이렇습니다.

1. 공제 전 세액 = 연 매출(공급대가) × 업종별 부가가치율 × 부가세율
2. 세액공제를 뺍니다. 세금계산서 등으로 증빙을 받은 매입액에 곱하는 공제와, 신용카드·현금영수증으로 받은 매출에 곱하는 발행세액공제가 있습니다.
3. 남은 금액이 납부세액입니다. 공제가 더 커도 환급은 되지 않아 0원이 됩니다.

여기서 매출은 손님에게 받은 금액(부가세 포함)인 공급대가입니다. 업종별 부가가치율과 공제율, 면제 기준 금액은 결과 아래에 기준일과 함께 표시됩니다.

납부 면제는 이렇게 됩니다

한 해 공급대가 합계가 정해진 금액(4,800만 원) 미만이면 납부의무가 면제됩니다. 이 계산기는 면제 대상이면 납부세액을 0원으로 보여 주고, 면제 전 금액도 따로 알려 줍니다. 면제되더라도 신고는 해야 합니다.

반대로 직전 연도 공급대가가 일정 금액(1억 400만 원)에 이르면 간이과세가 아니라 일반과세 대상이 될 수 있습니다. 이 경우 부가세 계산기로 공급가액과 세액을 나눠 계산하세요.

입력할 때 알아 둘 점

• 매출은 부가세를 포함한 금액입니다. 카드 단말기와 현금영수증 내역, 장부의 합계를 한 해 단위로 더해 넣으세요.
• 매입액은 증빙이 있는 금액만 넣습니다. 세금계산서나 사업자 카드, 현금영수증으로 증빙을 받은 매입이 공제 대상입니다.
• 카드·현금영수증 매출은 전체 매출 이하여야 하며, 이 금액이 클수록 발행세액공제가 커집니다. 다만 공제에는 연간 한도가 있습니다.
• 업종이 둘 이상이면 업종별로 따로 계산한 금액을 더해야 합니다. 이 계산기는 한 업종 기준입니다.

카드 발행세액공제는 시한이 있는 제도라 해가 바뀌면 공제율과 한도가 달라질 수 있습니다. 신고 전에 국세청 안내로 최신 기준을 확인하세요.

계산 예시

아래 예시는 이 계산기의 계산 로직으로 직접 계산한 값입니다. 공제가 커서 납부세액이 없어지는 경우와 면제되는 경우를 확인해 보세요.

자주 묻는 질문